Московский финансовый орган выпустил важное разъяснение в письме от 28 января 2026 года, номер 03-00-08/5827. В документе содержится множество комментариев по изменениям в Налоговом кодексе, которые начали действовать с начала 2026 года. Рассматриваемые вопросы касаются контролируемых сделок, нового порядка учета расходов для налогоплательщиков на упрощенных системах, списания безнадежных долгов и обновлений в учете счетов-фактур.
Эти разъяснения имеют первостепенное значение для бизнеса, поскольку помогают наладить работу с документацией, налоговым учетом и отчетностью в условиях изменений.
Контролируемые сделки: подтверждение налоговых ставок у иностранных контрагентов
С 1 января 2026 года изменились правила учета контролируемых сделок. Теперь к ним приравниваются операции, где одной из сторон является компания, зарегистрированная в стране с налоговой ставкой на прибыль 15% и ниже. Минфин разъяснил, что нет необходимости в создании списка стран с такими условиями, так как налоговое законодательство разных государств может меняться. Каждой организации придется самостоятельно подтверждать ставку налога, применяемую в стране контрагента, используя необходимые документы.
Это означает, что компаниям потребуется заранее готовить соответствующие доказательства и материалы по иностранным юрисдикциям.
Изменения в учете расходов для УСН
С 2026 года в статье 346.16 НК РФ добавлен новый подпункт, который открывает перечень расходов для упрощенной системы налогообложения. Однако Минфин подчеркивает, что эти расходы должны соответствовать требованиям НК РФ. Например, расходы, прямо указанные как не принимаемые для налога на прибыль, не могут быть учтены. Отметим, что изменения касаются даже таких затрат, как приобретение имущественных прав и долей.
Списание безнадежных долгов и новые требования к счетам-фактурам
По новым правилам, с 1 января 2026 года не подлежат списанию долги, по которым дата признания дохода еще не настала. Это правило касается любых долгов, связанных с еще не признанными доходами. Также в счетах-фактурах теперь потребуется указывать дату и номер счета, выставленного на предоплату, если она засчитывается в оплаченную отгрузку.
Каждое из этих изменений ставит новый акцент на необходимость тщательного предварительного анализа и аккуратного документирования всех операций.
